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点击阅读!关于ACCA考试中BT科目的“洗钱”考点!

  • 2022年03月21日 16:23 
  • 作者:Cute
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摘要:ACCA的BT科目中洗钱(money laundering)的分值越来越高,同时在现实生活中洗钱活动也越来越受到各国政府的重视。接下...
  ACCA的BT科目中洗钱(money laundering)的分值越来越高,同时在现实生活中洗钱活动也越来越受到各国政府的重视。接下来就让高顿学姐为大家介绍一下吧,希望能够对你的A考有所帮助!
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  一、什么是“洗钱”
 
  “洗钱”一词专指那些通过某些方法将犯罪所得赃款合法化变干净的行为,洗钱发展成为一个有着高额利润的、复杂的犯罪领域,并成为国际社会的一大公害。洗钱犯罪的巨大破坏性不仅仅表现为它对金融等领域的侵蚀,更重要的是它是其他犯罪,尤其是有组织犯罪的润滑剂,是其不可或缺的“生命线”。
 
  现在世界各个国家和地区都对洗钱活动予以高度重视,纷纷通过立法对其加以控制,例如美国、法国、澳大利亚、香港、台湾等。作为一种国际化的犯罪,洗钱犯罪已出现严重化趋势,反洗钱犯罪,已成为打击经济领域犯罪的一项重要任务。目前,世界各国反洗钱政策的主要目标是打击犯罪活动,保证经济和金融系统的透明度。
 
   二、考法
 
  1.洗钱的定义
 
  洗钱是指把非法活动的所得,通过一系列的手段和措施,掩盖他的最初来源使他看上去合法。
 
  2.洗钱的过程
 
  首先,化整为零。就是把非法来源尽可能的拆小,再把这些小金额的钱通过正常渠道存入银行,或者进入正常商业流域。这些小金额的钱可以避开监管。比如说你有1000万的非法所得,你用1000个人的身份证存入银行,一般银行对10万以上的钱才进行监管。
 
  其次,构建虚假交易。通过构建虚假交易,把这些小金额的钱转移到全世界的各个地方。通过很多次的虚假交易和转移,这些钱已经完全追踪不到最初的来源。比如你可以用前面你使用的这1000个身份,注册公司。让他们之间进行交易,这样就有了合法收入。然后正常的付款,可以把钱转来转去,几十次交易后,根本发现不了最初钱的来源。
 
  最后,整合起来用。把这些洗干净的钱整合起来用。
 
  3.洗钱罪
 
  只要参与了洗钱当中的任何一个环节,比如掩藏钱的来源、提供账户、参与钱的转移、整合。总之参与了任何一个环节,哪怕只是其中很小的一个环节,都构成洗钱罪。另外如果发现有人从事洗钱活动而不向有关部门报告也构成犯罪,另外,如果你为从事洗钱活动的非法分子通风报信,或者提供虚假的信息给执法部门,从而使犯罪分子得以逃脱,也会构成犯罪。
 
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