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ACCA TX(F6)考前冲刺丨考前必会的税收征管集锦,请收好!

  • 2019年09月03日 09:33 
  • 作者:DOU
  • 阅读:(86)
摘要:今天帮主邀请Iris老师给大家分享一份TX(UK)税收征管集锦,请大家做好笔记,考前认真记忆背诵。 文丨Iris老师 熟知英...
  今天帮主邀请Iris老师给大家分享一份TX(UK)税收征管集锦,请大家做好笔记,考前认真记忆背诵。
 
  文丨Iris老师
 
  熟知英国法律及财经知识的时尚财经博主,可盐可甜的跨界女神老师。大学期间高分通过ACCA及英国高级税法,曾就职于五百强企业及国内事务所。
 
  高顿ACCA名师,从事课程研究及教学工作多年,对ACCA的考试及备考方法有深刻研究,精准把握考点及出题思路。授课方式生动活泼有趣味,课程逻辑严谨清晰有条理。日常在微博上分享ACCA学习方法,商业知识以及时尚类内容,是深受ACCAer喜欢的二四老师。
 
  税收征管的内容在TX(UK)考试当中占比大约为10%。这些题目其实难度不高,只要大家稍微下点功夫记忆一下HMRC的规定,就可以拿到分数。二四老师为大家整理了重要的高频出现的税收征管规定,希望同学们在考试前最后的时刻认真记忆。顺利PASS!

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  个人纳税申报表(18/19)
 
  【上交截止日】
 
  ①和②两者取晚:
 
  ①纸质:2019.10.31电子:2020.1.31
 
  ②HMRC通知交表+三个月
 
  【晚交罚款】
 
  <3个月£100
 
  3-6个月追加超过三个月每天多£10
 
  6-12个月追加5%of tax due最少£300)
 
  【修改截止日】
 
  纳税人在应该上交日后12月内
 
  税务局在真正上交日后9个月内
 
  【错误罚款】
 
  由于错误产生的少交税款
 
  乘税率表中最后的罚款表格中的百分比
 
  个人交税(18/19)
 
  【税款】
 
  Payment on account
 
  时间:2019.1.31&2019.7.31
 
  金额:50%*(去年税款+class 4)
 
  Balancing payment
 
  时间:2020.1.31
 
  金额:class 2+CGT+剩余税款和class4
 
  【税款晚交】
 
  Payment on account
 
  晚交罚息(3%)
 
  Balancing payment
 
  晚交罚息(3%)
 
  罚款:
 
  <6个月5%*未缴税款
 
  6-12个月追加5%*未缴税款
 
  >12个月再追加5%*未缴税款
 
  个人纳税记录保持(18/19)
 
  有Trading income或Property income的纳税人:2025.1.31;其他纳税人:2021.1.31
 
  (没保留足够时间,最多罚£3,000)
 
  【合规检查】
 
  HMRC书面通知合规检查的截止日
 
  按时提交纳税申报表:
 
  真正上交日+12个月
 
  纳税申报表晚交:
 
  真正上交日后的quarter day+12个月
 
  企业纳税申报表(18/19)
 
  【上交截止日】
 
  ①和②取晚:
 
  ①会计期末日+十二个月
 
  ②HMRC通知交表+三个月
 
  【交晚罚款】
 
  第一次第二次晚交:
 
  <3个月£100 3-6个月£200
 
  6-12个月£200+10%unpaid tax
 
  >12个月£200+20%unpaid tax
 
  第三次及以上晚交
 
  <3个月£500 3-6个月£1000
 
  6-12个月£1000+10%unpaid tax
 
  >12个月£1000+20%unpaid tax
 
  【修改截止日】
 
  纳税人在应该上交日后十二月内
 
  税务局在真正上交日后九个月内
 
  【错误罚款】
 
  由于错误产生的少交税款
 
  乘税率表中最后的罚款表格中的百分比
 
  企税交税
 
  【税款】
 
  中小型公司:accounting period+9个月零1天
 
  大公司:
 
  分期付,每次交的金额:
 
  估计的企税金额*3/accounting period月份数
 
  accounting period开始后第7个月14th,第10个月14th,第13个月14th,第16个月14th
 
  (最后一笔时间固定,下个accounting period开始后第4个月14th)
 
  【企税晚交】
 
  只有罚息(3%)
 
  多交早交会收到利息(0.5%)
 
  以上利息均属于投资收益
 
  其他18/19
 
  【PAYE】
 
  P60给员工2019.5.31
 
  P11D给HMRC和员工2019.7.6
 
  P45给离职员工
 
  【Income tax–loss】
 
  Trading loss against general income
 
  2021.1.31之前claim
 
  【NIC】
 
  Class 1A上交时间2019.7.22
 
  【CGT】
 
  Gift relief
 
  税务年度结束之后的四年之内双方一起去claim
 
  Rollover relief
 
  处置和购买所在税务年度结束之后的思念之内两者取晚
 
  Entrepreneur relief
 
  2021.1.31
 
  【Corporation tax–loss】
 
  Trading loss抵减当期,抵减过去:
 
  loss产生的accounting period结束之后的两年之内
 
  Trading loss抵减未来:
 
  用loss抵减的accounting period结束之后的两年之内
 
  Group relief:
 
  claimant company享受抵减的accounting period结束之后的两年之内
 
  【VAT】
 
  季度结束后一个月零七天
 
  在线提交vat return和税款
 
  第一次晚交产生surcharge period
 
  在surcharge period中晚交罚款
 
  2%,5%,小于400不用交
 
  10%,15%,至少交30
 
  cash&annual accounting scheme
 
  门槛:1,350,000(不含税)
 
  离开:1,600,000
 
  flat rate scheme
 
  门槛:150,000(不含税)
 
  离开:230,000(含税)
 
  【IHT】
 
  生前税:赠予所在税务年度结束之后的4.30和赠予当月月末之后6个月取晚
 
  死亡税:去世当月月末之后的6个月
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