CFO城市系列论坛“财务精益时代的全面预算管理”在大连成功召开

随着中国经济转型进程的不断深化，原有的“高投入、高能耗、高成本、低附加值”的经济结构，正在急速向“高持续性、高技术含量、高管理能力、低成本消耗”的经济结构转变。作为企业运营流程枢纽的CFO们如何为本土企业的战略转型铺设“低摩擦系数”的精益财务轨道？针对这一话题，ACCA（特许公认会计师公会）携同《首席财务官》杂志，于12月7日在大连共同举办了题为“财务精益时代的全面预算管理”的CFO论坛，作为本次首席财务官系列论坛的最后一站。论坛吸引了埃森哲、辽宁成大股份、大杨创世、四川蓝光、国电电力、大连远洋地产等百余家企业代表以及当地ACCA会员的积极参与。
 
ACCA北京代表处首席代表于翔天在系列论坛中对ACCA在全球和中国的发展进行了介绍，并希望论坛能够为东北地区的企业提升财务管理水平提供实质的帮助。作为国际**的国际会计师组织，ACCA坚信优秀的会计师能够持续为企业带来增加价值。他认为，“预算管理是兼具科学性和艺术性的工作，它决定了企业有限资源的流向和效率，是衔接企业战略、目标实施和绩效考核的重要链条。”
 
ACCA资深会员，杰富仕北亚区财务总监张海鹏先生强调了全面预算管理的重要性，并借助杰富仕北亚区预算模块，以及华为将公司预算与公司战略相结合的两个典型案列阐释财务管理人员在做预算审核时的具体考量因素。在阐述全面预算管理如何帮助实现企业长期战略时，张海鹏提到，“预算目标是企业具体化和阶段化的体现，应糅合企业全流程业务管理概念，充分考虑收入和采购两大业务循环，制定年度季度月度（长期中期短期）的滚动分级预算目标，并配以阶段性差异分析和平衡积分卡、KPI等财务指标衡量工具，以确保年度目标的实现。”
 
在谈到财务部门与业务部门在预算制定过程中配合度问题时，前首信集团CFO、财务经理人网创始人武学东认为，财务部门人员应积极认识与业务部门在协作过程中产生的摩擦，预算想要做得精准、真正发挥作用，业务部门的意见十分重要，一个数字要经过反复认真推敲，才真正趋于准确。
 
作为总结，《首席财务官》杂志社出版人及总编辑田茂永先生重申了预算的含义，“预算是一种系统的方法，对企业财务、实物以及人力进行资源配置，以实现企业既定战略目标，企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业现金流量与利润。”他将预算工作浓缩总结为“分配资源”“监控进度”“控制开支”和“预测现金及利润” 四大步骤。“有效的预算管控是建立在完善的内部控制体系之上的，战略成本管理与内部控制体系并重，才能实现公司安全与效率的双赢。”