掌握ACCA考试科目F3一招教你全面了解做账流程
大家都知道,财务会计的主要目的是:记录、分析、汇总财务数据,所以了解做账过程至关重要。今天高顿ACCA就带领大家分析做账过程:小编再送一个考试资料包,可以分享给小伙伴,自提,戳:ACCA资料【新手指南】+内部讲义+解析音频
【财务会计正确的做账流程是】
交易发生
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日记账
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总账
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试算平衡表
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财报
STEP 1:日记账
(Books of prime entry)
STEP 2: 总账
(Nominal ledger/General ledger/control account)
总账主要就是使用各个会计科目进行做账,切记从这一步才开始做分录。
常见的会计科目有:
♪ Plant and machinery at cost
♪ Inventories
♪ Total trade accounts receivable
♪ Total trade accounts payable
♪ Wages and salaries
♪ Sales
♪ Cost of sales
♪ Profit
当一笔交易发生的时候,首先把交易进行分类。
STEP 3: 试算平衡表:
(Trial balance)
试算平衡表就是把各个会计科目的金额以Dr Cr的方式列出来。
STEP 4: 财务报表
(Financial statements)
最终把TB中的金额分类,按照财务报表的格式列示,就形成了Financial statements.
【Example】
下面具体分析一项交易该如何记账?
On 1 January 20X8,Ali Co sold books of 50,000 to customer B on credit, sales tax is 1,000。
(Ⅰ)这是一笔credit sales,所以首先记录在销售日记账中:
Sales day book
DateInvoiceCustomerTotalSales incomeSales tax
1 January 20X8No.1B51,00050,0001,000
(Ⅱ)根据sales day book里面的金额,在总账中做账:
Dr Trade receivables 51,000
Cr Sales tax 1,000
Cr Sales 50,000
(Ⅲ)把上面的会计科目的金额直接放到试算平衡表中:
DrCr
Trade receivables51,000
Sales
50,000
Sales tax
1,000
(Ⅳ)根据试算平衡表中的金额把对应科目放到相应报表中:
例如 Trade receivables和sales tax就直接放到Statement of financial position 中,而Sales直接放在Statement of profit or loss中。