掌握ACCA考试科目F3一招教你全面了解做账流程

　　大家都知道，财务会计的主要目的是：记录、分析、汇总财务数据，所以了解做账过程至关重要。今天高顿ACCA就带领大家分析做账过程：小编再送一个考试资料包，可以分享给小伙伴，自提，戳：ACCA资料【新手指南】+内部讲义+解析音频

　　【财务会计正确的做账流程是】

　　交易发生

　　▼

　　日记账

　　▼

　　总账

　　▼

　　试算平衡表

　　▼

　　财报

　　STEP 1：日记账

　　(Books of prime entry)

　　STEP 2: 总账

　　(Nominal ledger/General ledger/control account)

　　总账主要就是使用各个会计科目进行做账，切记从这一步才开始做分录。

　　常见的会计科目有：

　　♪ Plant and machinery at cost

　　♪ Inventories

　　♪ Total trade accounts receivable

　　♪ Total trade accounts payable

　　♪ Wages and salaries

　　♪ Sales

　　♪ Cost of sales

　　♪ Profit

　　当一笔交易发生的时候，首先把交易进行分类。

　　STEP 3: 试算平衡表：

　　(Trial balance)

　　试算平衡表就是把各个会计科目的金额以Dr Cr的方式列出来。

　　STEP 4: 财务报表

　　(Financial statements)

　　最终把TB中的金额分类，按照财务报表的格式列示，就形成了Financial statements.

　　【Example】

　　下面具体分析一项交易该如何记账?

　　On 1 January 20X8，Ali Co sold books of 50,000 to customer B on credit, sales tax is 1,000。

　　(Ⅰ)这是一笔credit sales，所以首先记录在销售日记账中：

　　Sales day book

　　DateInvoiceCustomerTotalSales incomeSales tax

　　1 January 20X8No.1B51,00050,0001,000

　　(Ⅱ)根据sales day book里面的金额，在总账中做账：

　　Dr Trade receivables 51,000

　　Cr Sales tax 1,000

　　Cr Sales 50,000

　　(Ⅲ)把上面的会计科目的金额直接放到试算平衡表中：

　　DrCr

　　Trade receivables51,000

　　Sales

　　50,000

　　Sales tax

　　1,000

　　(Ⅳ)根据试算平衡表中的金额把对应科目放到相应报表中：

　　例如 Trade receivables和sales tax就直接放到Statement of financial position 中，而Sales直接放在Statement of profit or loss中。